中华人民共和国政府和毛里塔尼亚伊斯兰共和国政府关于建立经济、贸易混合委员会的协定

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国家税务总局


国家税务总局关于印发《企业所得税规范化管理工作的意见》的通知
1997年12月19日，国家税务总局

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为加强企业所得税管理，进一步规范税务机关的征税行为，使企业所得税征管工作上一个新台阶，现将总局制定的《关于企业所得税规范化管理工作的意见》印发给你们，希望认真贯彻执行。在推进企业所得税规范化管理工作中有何问题和建议，请及时向总局报告。

企业所得税规范化管理工作的意见

1994年实施新税制以来，为加强企业所得税的征管，各级税务机关采取了许多措施和办法，使所得税管理工作逐步走上正轨。1995年，国家税务总局选择了部分地区进行企业所得税规范化管理（以下简称“规范化管理”）试点，试点表明，规范化管理有利于强化企业所得税管理，进一步规范税务机关的征税行为，堵塞税收漏洞，促进所得税收入的增长。为推动此项工作，使所得税管理上一个新的台阶，在总结试点地区的做法和经验的基础上，结合税收征管改革的有关要求，现对企业所得税规范化管理工作提出如下意见：
一、规范化管理工作的目的、原则
规范化管理就是通过制定规章制度，对税务机关和税务人员征收企业所得税的行为进行规范。
规范化管理的目的是，建立适合所得税管理特点的科学、严密的内部工作制度和监督制约机制，促进依法治税，强化征收管理，更好地发挥企业所得税组织收入和调节经济的职能作用。
规范化管理的原则是：
（一）有利于依法治税。要以企业所得税的法律、法规为依据，严格执行企业所得税的各项政策规定和征管制度，做到依法办事，依率计征，强化企业所得税征收管理工作。
（二）有利于监督制约。通过制定科学、严密的规章制度和工作程序，明确工作责任目标，监督、制约税务机关和税务人员的行为。
（三）有利于加强管理。通过建立税务机关内部工作制度，完善所得税的各项规定，提高企业所得税的征收管理水平。
（四）有利于组织收入。通过规范化管理，改进税收管理中的薄弱环节，使所得税税款及时、足额入库，促进所得税收入稳定增长。
二、规范化管理的内容
企业所得税规范化管理，贯穿于所得税工作的全过程，包括政策、税源、征收、检查、考核以及信息资料管理等各个方面。每个方面都要有明确的工作内容、要求、程序和目标，严格按章办事，克服管理上的随意性，使企业所得税管理逐步走上法制化、规范化的轨道。
（一）税收政策管理
1．认真贯彻所得税各项法律、法规和规章，及时转发上级的文件，落实文件精神，制定符合本地区实际情况的措施和办法。省级税务机关制定的企业所得税具体执行的文件，要报送国家税务总局备案。
2．按照税收管理权限，及时处理所得税政策执行中的具体问题，做到按章办事，不越权行事。
3．及时掌握和了解政策的执行情况和存在问题，提出处理意见和建议。省以下税务机关要建立和完善工作中的请示、报告和文件备案制度，权限范围外的问题要及时向上请示。上级税务机关要按照工作责权及时答复或转报。
4．通过各种方式加强对税收政策的宣传、辅导和咨询工作。要建立起税务机关和纳税人联系服务制度，进一步做好税收服务工作。税收政策发生变化后，要通过各种方式及时告知纳税人。
5．加强对所得税政策执行情况的检查。上级税务机关要定期或不定期对下级税务机关的税收政策执行情况进行检查和监督，发现问题及时纠正。
6．认真贯彻执行国家制定的减免税政策，不得擅自解释、随意变通和扩大减免税范围。
（二）税源管理
1．建立所得税税源监控体系，及时、准确地掌握本地区纳税户数、行业分布、重点税源户数、亏损户数等基本情况，积累、收集与所得税征收管理相关的资料。
2．了解本地区的经济发展情况和经济增长水平，研究相关经济政策对所得税的影响程度，掌握、分析所得税税源。
3．掌握所得税收入的完成情况和入库进度，分析所得税增减的原因，找出存在问题，制定改进措施。
（三）税基管理
1．收入管理。纳税人的所有收入包括价外收取的各种费用、基金、附加等，都必须纳入所得税应税收入的范围。要监督企业如实反映全部收入，严格按权责发生制原则确定本期收入的实现；对以货易货等非货币交易的收入，要及时入帐；关联企业之间的经济往来要按市场价格核算，防止隐匿、转移或少记应税收入。
2．费用扣除管理
（1）严格执行国家税收法规关于费用扣除的有关规定，任何单位和企业不得扩大扣除范围和提高扣除标准。
（2）费用扣除的管理要掌握以下原则：一是坚持收入与费用配比的原则。纳税人在纳税期间扣除的费用必须与当期取得收入有关。二是坚持实际发生的原则，准予扣除的费用应是实际发生的费用。三是严格控制预提费用的原则。“预提费用”必须按照国家统一规定的项目和标准提取，不得扩大提取范围和数额。
3．建立健全税前扣除项目的审核制度。各地要严格执行国家税务总局制定的管理费审批办法、亏损弥补审核办法、财产损失审核办法等制度规定。对其他扣除项目，各地可根据国家统一规定，结合本地区实际情况制定相应的管理办法。
（四）征收管理
1．根据应纳税额的大小，合理确定纳税人预缴方式和预缴期限。
2．推行所得税自行申报纳税制度，提高申报率和准确率。减免税企业、亏损企业也要按规定申报。
3．做好申报表及附属资料的审核工作，建立规范的审核制度，减少差错率。
4．加强所得税的入库管理，积极清理欠税。要积极地与有关部门配合，清理和压缩欠税，提高入库率。确需缓交税款的，税务机关要严格按税法规定程序和权限办理，不得擅自延长缓交期。
5．加强汇算清缴的布置及落实工作。要及时布置汇算清缴工作，做到重点突出，措施落实，严格按规定处理汇算清缴工作中查出的违纪问题。认真做好汇算清缴工作总结和汇算清缴报表的统计分析工作。
6．加强减免税管理，严格执行减免税管理办法。减免税的审批与日常监管可以结合在一起进行。各地应按照国家税务总局的统一规定建立严格、规范的减免税审批办法。
7．加强对汇总纳税企业的监督检查和管理。未按规定审批的，不得实行汇总纳税。对监管中查出的漏缴税款要就地入库。
（五）检查管理
1．合理确定检查对象，明确检查重点。检查的重点是，重点税源大户、长期亏损户以及纳税意识较差、财务制度不健全的企业、单位等。各地可根据实际情况，确定本地区的检查重点。
2．科学制定检查方式。企业所得税检查要综合检查与专项检查相结合。
3．加强对所得税检查的领导和协调，通过检查发现问题、堵塞漏洞，改进工作。
4．加强与稽查部门的协同配合，所得税业务主管部门要做好日常检查和专项检查工作；重大违法案件的稽查，所得税业务主管部门要积极配合与参与。
5．充分利用计算机等现代办公手段，提高检查效率，有条件的地区要利用计算机进行选案和分析。
（六）信息资料管理
1．建立健全纳税资料管理制度，及时对有关资料进行分类整理和归档，以方便查找和使用。
2．信息资料管理的内容包括税务登记、纳税申报、税款征收、税前扣除项目审批、减免税审批、汇缴检查、汇缴报告等资料。
3．充分利用信息资料，坚持资料共享的原则。部门之间、地区之间、上下级之间要及时沟通信息，充分发挥信息资料的作用。
4．信息资料的传送要顺畅、及时。各地要建立税源报表报送制度，保证报表报送及时、准确。
（七）考核管理
1．各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关要建立考核制度，按年实行层层考核，具体考核办法由各地确定。
2．考核内容包括上述政策管理、税源管理、税基管理、征收管理、检查管理、信息资料管理等各个方面。
3．考核方式，可以采用综合考核、单项考核等方式，也可以将两者结合起来进行。要将有关指标量化。通过考核，做到责任明确、奖罚分明，表彰先进，找出差距，改进所得税管理薄弱环节。
三、实施企业所得税规范化管理的工作要求
企业所得税规范化管理涉及到许多方面，各级税务机关要加强领导、统一部署，制定符合实际情况的措施和办法。
（一）加强领导。各地要加强对规范化管理工作的领导，由主管局领导亲自抓，推动此项工作的开展。
（二）加强制度建设。各地要根据总局统一要求，结合当地的实际情况，建立规范化管理的各项工作制度。
（三）改进手段，提高工作效率。要充分利用计算机等现代工具，提高工作效率。
（四）规范化管理实施步骤
1．已经进行试点的地区，要认真总结经验和做法，逐步推广。有条件的地区要全面推开。
2．没有进行试点的地区，从1998年起必须选择2至5个地区试点，积累经验，探索规范化管理的途径，逐步推广。
（五）各地应根据总局关于规范化管理的总体要求，结合本地实际情况制定具体贯彻实施办法，并将实施办法报送总局备案。


人事部


关于全国人事系统学习贯彻党的十七大精神的通知

人电明发[2007]17号


各省、自治区、直辖市人事厅（局），新疆生产建设兵团人事局，副省级市人事局，国务院各部委、各直属机构人事部门：



党的第十七次全国代表大会，是在我国改革发展关键阶段召开的一次十分重要的会议。学习贯彻十七大精神，对于做好新世纪新阶段人事工作，努力开创工作新局面，具有十分重要的意义。为推动全国人事系统学习贯彻会议精神，根据中央的统一部署和要求，现就有关事项通知如下：



一、充分认识党的十七大的重大意义，在全系统掀起学习贯彻十七大精神的热潮



刚刚闭幕的党的十七大，审议通过了胡锦涛同志代表十六届中央委员会所作的《高举中国特色社会主义伟大旗帜，为夺取全面建设小康社会新胜利而奋斗》的报告，审议通过了中央纪律检查委员会的工作报告，审议通过了《中国共产党章程(修正案)》，选举产生了新一届中央领导集体。



大会批准的胡锦涛同志所作的报告，描绘了在新的时代条件下继续全面建设小康社会、加快推进社会主义现代化的宏伟蓝图，为我们继续推动党和国家事业发展指明了前进方向，是我们党团结带领全国各族人民坚定不移走中国特色社会主义道路、在新的历史起点上继续发展中国特色社会主义的政治宣言和行动纲领。大会通过的党章修正案，体现了党的理论创新和实践发展的成果，体现了党的十七大报告确立的重大理论观点、重大战略思想、重大工作部署，对坚持和改善党的领导、加强和改进党的建设提出了明确要求。认真学习贯彻党的十七大精神，关系党和国家工作全局，关系中国特色社会主义事业长远发展，对于动员全党全国各族人民，在以胡锦涛同志为总书记的党中央领导下，高举中国特色社会主义伟大旗帜，奋力夺取全面建设小康社会新胜利、开创中国特色社会主义事业新局面，具有重大现实意义和深远历史意义。



学习贯彻十七大精神，是全国人事系统当前和今后一个时期的首要政治任务。各级人事部门要从事关党和国家工作全局的高度，充分认识党的十七大的重大意义，迅速掀起学习贯彻党的十七大精神的热潮，切实把党的十七大精神学习好、领会好、贯彻好。



二、认真学习、深刻领会，把思想和行动统一到党的十七大精神上来



学习贯彻党的十七大精神，重点是学习和领会好党的十七报告和党章，引导广大党员和干部职工把思想和行动统一到党的十七大精神上来，把智慧和力量凝聚到落实党的十七大提出的重大战略部署和各项重大任务上来。要深刻领会党的十七大的主题，深刻领会党的十六大以来所取得的成绩，深刻领会改革开放的伟大历史进程和宝贵经验，深刻领会中国特色社会主义道路和中国特色社会主义理论体系，深刻领会科学发展观的科学内涵、精神实质、根本要求，深刻领会实现全面建设小康社会奋斗目标的新要求，深刻领会社会主义经济建设、政治建设、文化建设、社会建设等方面的重大部署，深刻领会以改革创新精神推进党的建设新的伟大工程的重大任务。



各级人事部门在全面系统学习党的十七大精神的基础上，要认真学习报告中有关人事工作的重要论述。党的十七大第一次将人才强国战略写入党的代表大会报告和党章，赋予人事工作新的任务和使命，对做好新世纪新阶段的人事工作，具有十分重要的指导意义。实施人才强国战略，人事工作面临前所未有的发展机遇。我们要充分运用好这一重要机遇，切实推进新形势下人事工作的创新发展。要深刻领会报告中关于人事工作的重要部署和要求，包括关于不断深化干部人事制度改革，着力造就高素质干部队伍和人才队伍；关于贯彻尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造的方针，坚持党管人才原则，统筹抓好以高层次人才和高技能人才为重点的各类人才队伍建设；关于完善公务员制度；关于深化收入分配制度改革；关于建立统一规范的人力资源市场；关于积极做好高校毕业生就业工作；关于设立国家荣誉制度；关于推进事业单位分类改革，深化事业单位人事制度改革；关于继续大规模培训干部，大幅度提高干部素质；关于创新人才工作体制机制，激发各类人才创造活力和创业热情，开创人才辈出、人尽其才新局面等重要论述。通过学习，进一步增强做好新形势下人事工作的责任感和使命感，激发全国人事系统干部职工昂扬的精神状态，坚持锐意改革进取，不断开拓创新，把人事工作提高到一个新的水平。



三、加强领导，周密部署，把学习贯彻党的十七大精神不断引向深入



学习贯彻党的十七大精神，既是一项紧迫任务，也是一项长期任务。各级人事部门要高度重视，切实摆上重要议事日程，加强领导，周密部署，务求实效。



各级人事部门要根据中央关于学习贯彻党的十七大精神的统一部署，按照各地各部门党委（党组）的要求，结合本单位实际，制定切实可行的学习计划，明确学习目的、任务、方法步骤和进度安排，组织全体党员和干部职工原原本本、逐字逐句研读十七大文件，在掌握基本观点和领会精神实质上下功夫。要创新学习形式，把集中学习与个人自学、培训辅导与座谈交流、研读文件与专题讨论、撰写体会文章与深入基层、深入群众进行调研相结合，确保学习效果。要充分发挥领导干部的带头作用，认真组织好党组中心组的学习，集中时间，集中精力，抓住重点，精读细研，确保学懂、弄通，吃透精神。



各级人事部门要大力弘扬理论联系实际的学风，紧密联系人事工作实际，紧密联系广大党员的思想实际，坚持学以致用、用以促学，把用党的十七大精神武装头脑、指导实践、推动工作作为学习的出发点和落脚点。要以党的十七大精神为指导，理清开创人事工作新局面的思路，认真规划今后五年的人事工作，制定具体措施。要注重加强对人事工作重点、难点、热点问题的研究，认真回顾总结十六大以来人事工作的基本情况、主要成绩和经验，研究部署明年的任务。要把学习贯彻党的十七大精神与做好年底前各项工作结合起来，保证全国人事厅局长会议部署的各项工作任务的圆满完成。要不断加强人事系统自身建设，努力培养一支政治强、作风正、工作出色的人事干部队伍，为开创人事工作新局面作出新贡献。



各地各部门人事部门学习贯彻党的十七大精神情况，请及时向人事部反馈。



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人 事 部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年十月二十五日